納稅計算/服務業納稅計算樣例


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主要內容：

　　[例1] 某個體飲食店經地方稅務機關確定其稅款徵收方式為定期定額加

　　發票額徵收、其個人所得稅負擔率為2%。核定4-6月份每月

　　定額10,000元，該業戶5月份填開發票金額合計20,000元。

　　該業戶5月份應納稅款的計算：

　　1、營業稅（飲食業）：（10,000＋20,000）×5％＝1,500（元）

　　2、個人所得稅：（10,000＋20,000）×2％＝600（元）

　　3、城建稅：1,500×7％＝105（元）

　　4、教育費附加：1,500×3％＝45（元）

　　[例2]中外合資鴻運大酒店是1998年8月經工商行政管理部門批准成立的，經營期限為十年。經地方稅務機關確定其稅款徵收方式為查帳計征。1999年1-12月份經營收入情況：

　　1、中餐收入600萬元，西餐收入100萬元；

　　2、桌球場收入40萬元，電子遊戲場收入60萬元；

　　3、卡拉OK歌廳收入300萬元，的士高舞廳收入200萬元；

　　4、桑拿、浴室收入150萬元；

　　5、車隊運輸收入100萬元。

　　一、該酒店1999年應繳營業稅：

　　1、飲食業應繳營業稅：（6,000,000＋1,000,000）×5％＝350，000（元）

　　2、娛樂業應繳營業稅稅額：（3,000,000＋2,000,000+400，000+600，000）×12%＝720,000（元）

　　3、桑拿、浴室應繳營業稅稅額：1,500,000×5%=75，000（元）

　　4、運輸業應繳營業稅額：1,000,000×3％＝30，000（元）

　　二、該酒店企業所得稅由國家稅務局徵收管理。


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